La empresa familiar. Fiscalidad, organización y protocolo familiar (Libro electrónico)

Resumen por Derecho.com

Índice

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN
1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS Y NORMATIVOS
2. DELIMITACIÓN DEL CONCEPTO DE “EMPRESA FAMILIAR”
2.1. Concepto de empresa familiar
2.2. Distinción con la Pequeña y Mediana Empresa (PYME)
2.3. Empresa individual frente a forma societaria
2.3.1. Empresa individual
2.3.2. Empresas colectivas societarias
2.3.3. Las denominadas sociedades “holding”
2.4. Operaciones de reestructuración de la empresa familiar
2.4.1. Fusión
2.4.2. Escisión
2.4.3. Aportación no dineraria de ramas de actividad
2.4.4. Canje de valores
2.5. Requisitos para la constitución de una “empresa familiar”
2.6. El protocolo familiar
2.7. Estimación de datos sobre la “empresa familiar”
3. EL CONCEPTO DE “EMPRESA FAMILIAR” EN EL ÁMBITO FISCAL
4. RÉGIMEN FISCAL ESPAÑOL DE LA “EMPRESA FAMILIAR
4.1. Normativa
4.2. Doctrina

CAPÍTULO II. CRONOLOGÍA DE SU IMPLANTACIÓN
1. INTRODUCCIÓN DE LA EXENCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
2. LA REFORMA DE LAS TRANSMISIONES LUCRATIVAS. REAL DECRETO-LEY 7/1996

CAPÍTULO III. EXENCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
1. NOCIONES PREVIAS
2. EXENCIÓN DE LOS BIENES DE EMPRESARIOS O PROFESIONALES INDIVIDUALES
2.1. Bienes y derechos necesarios para el desarrollo de la actividad. Afectación a la actividad económica
2.2. Exención de los bienes comunes del matrimonio
3. EXENCIONES DE LAS PARTICIPACIONES EN ENTIDADES
3.1. Requisitos de la sociedad para que las participaciones estén exentas
3.2. Participación que debe tener el sujeto pasivo o su grupo familiar para que resulte aplicable la exención
3.3. Funciones de dirección, condiciones
3.4. Sociedades “holding”
4. NORMAS COMUNES
5. DATOS SOBRE LAS EXENCIONES

CAPÍTULO IV. REDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
1. INTRODUCCIÓN
2. REDUCCIONES EN LAS TRANSMISIONES MORTIS CAUSA
2.1. Cuestiones generales
2.2. Bienes que dan derecho a reducción
2.2.1. Empresa individual
2.2.2. Participaciones en empresas colectivas
2.3. Base de la reducción
2.4. Otras cuestiones sobre la transmisión sucesoria
2.5. Cumplimiento de las condiciones en el momento del devengo
2.6. Requisito de permanencia
3. REDUCCIONES EN LAS ADQUISICIONES GRATUITAS E INTER VIVOS
3.1. Requisitos exigidos al donante
3.2. Condiciones establecidas para los adquirentes
3.3. Requisito de mantenimiento y de exención en el Impuesto sobre el Patrimonio
3.4. Conciliación de los devengos de los diversos impuestos
3.5. Base de reducción

CAPÍTULO V. OTROS BENEFICIOS FISCALES
1. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
2. RÉGIMEN FISCAL DE LAS OPERACIONES DE REESTRUCTURACIÓN
2.1. Régimen general de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores en el Impuesto sobre Sociedades
2.2. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores en el Impuesto sobre Sociedades
2.2.1. Transmisiones de elementos patrimoniales en las operaciones de reestructuración empresarial
2.2.2. Transmisiones de participaciones con ocasión de las operaciones de reestructuración empresarial
2.2.3. La subrogación en los derechos y obligaciones de la entidad transmitente
2.2.4. Aspectos formales
2.3. Efectos del régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos
y canje de valores en otros impuestos
2.3.1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
2.3.2. Impuesto sobre el Valor Añadido
2.3.3. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de naturaleza Urbana
2.4. Responsabilidad en la “sucesión de empresas”
3. LAS EXPLOTACIONES AGRARIAS Y FORESTALES
4. BENEFICIOS ESTABLECIDOS POR LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
4.1. Comunidades Autónomas de régimen común
4.1.1. Andalucía
4.1.2. Aragón
4.1.3. Asturias
4.1.4. Islas Baleares
4.1.5. Canarias
4.1.6. Cantabria
4.1.7. Castilla y León
4.1.8. Castila-La Mancha
4.1.9. Cataluña
4.1.10. Extremadura
4.1.11. Galicia
4.1.12. La Rioja
4.1.13. Madrid
4.1.14. Murcia
4.1.15. Comunidad Valenciana
4.2. Ciudades con Estatuto de Autonomía
4.3. Regímenes forales
4.3.1. País Vasco
4.3.1.1. Álava
4.3.1.2. Guipúzcoa
4.3.1.3. Vizcaya
4.3.2. Navarra
5. COMPATIBILIDAD DE BONIFICACIONES GENERALES Y PARTICULARES.

CAPÍTULO VI. TRATAMIENTO DE LOS RENDIMIENTOS DE LA EMPRESA FAMILIAR
1. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1.1. Regímenes de determinación de los rendimientos económicos
1.1.1. Determinación directa normal. Características
1.1.2. Estimación directa simplificada. Peculiaridades
1.1.3. Estimación objetiva. Requisitos y características. Forma de determinación del rendimiento por este método
1.2. Obligaciones formales
1.3. Actividad desarrollada por persona casada. Atribución de los rendimientos derivados del desarrollo de una actividad económica en caso de matrimonio
1.4. Afectación de bienes a la actividad económica. Afectación de bienes comunes del matrimonio. Afectación de bienes privativos o propios del otro cónyuge
1.5. Deducibilidad de los salarios satisfechos a familiares. Requisitos
1.6. Responsabilidad de los bienes familiares por las deudas tributarias derivadas del ejercicio de una actividad económica
1.7. Tributación de las comunidades de bienes familiares
2. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
2.1. Tributación de las “empresas familiares” con forma societaria
2.2. Régimen de las empresas de reducida dimensión. Beneficios fiscales para las
“empresas familiares” de reducida dimensión (PYMES)
2.2.1. Libertad de amortización para las inversiones realizadas en elementos del inmovilizado material nuevos que generen creación de empleo
2.2.2. Libertad de amortización para inversiones en elementos de escaso valor
2.2.3. Aceleración de la amortización, a efectos fiscales, de las inversiones en elementos del inmovilizado material nuevos no asociadas con creación de empleo, así como por inversiones en elementos del inmovilizado inmaterial
2.2.4. Dotación de una provisión por posibles insolvencias de deudores de forma global, sobre el saldo de deudores existentes a la conclusión del período impositivo
2.2.5. Exención por reinversión
2.2.6. Régimen de aceleración de amortizaciones de los elementos del inmovilizado material en los que se reinvierta el importe obtenido en la transmisión onerosa de otros elementos de esta naturaleza.
2.2.7. Deducibilidad de las cuotas de arrendamiento financiero satisfechas que correspondan a la recuperación del coste del elemento, hasta cierto límite
2.2.8. Deducción para el fomento de las tecnologías de la información y la telecomunicación
2.2.9. Otros incentivos a la inversión
2.2.9.1. Deducción por inversiones medioambientales
2.2.9.2. Deducciones por actividades de investigación y desarrollo
2.2.9.3. Deducciones por innovación tecnológica

CAPÍTULO VII. COMPARACIÓN CON EL RÉGIMEN FISCAL DE OTROS PAÍSES
1. FRANCIA
2. GRAN BRETAÑA
3. ITALIA
4. ALEMANIA

CAPÍTULO VIII. RESUMEN Y CONCLUSIONES
1. RESUMEN Y CONCLUSIONES

CAPÍTULO IX. EL PROTOCOLO/ACUERDO/PACTO/CARTA FAMILIAR
1. MODELO DE PROTOCOLO/ACUERDO/PACTO/CARTA FAMILIAR
2. EJEMPLO DE APLICACIÓN DEL PROTOCOLO/ACUERDO/PACTO/CARTA FAMILIAR
2.1. Situación de partida
2.2. Desarrollo del documento

CAPÍTULO X. INFORMACIÓN ADICIONAL
1. BIBLIOGRAFÍA
1.1. Libros
1.2. Artículos y otras comunicaciones
2. DIRECCIONES DE INTERNET
3. ESTADÍSTICAS DE LAS EMPRESAS EN ESPAÑA

CAPÍTULO XI. ANEXO NORMATIVO
1. NORMATIVA ESTATAL
1.1. Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1.2. Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto